Từ 01/01/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức áp dụng, mang đến nhiều thay đổi quan trọng đối với hộ, cá nhân kinh doanh.
1. Doanh thu được miễn thuế tăng từ 200 triệu lên 500 triệu/năm
Hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế nếu doanh thu vượt 500 triệu/năm. Phần 500 triệu này được trừ trước khi tính thuế, nghĩa là hộ kinh doanh không phải đóng thuế trên toàn bộ doanh thu như trước đây.
Ngưỡng miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) cũng nâng lên 500 triệu/năm.
2. Bổ sung cách tính thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí)
Áp dụng cho hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ/năm, với thuế suất TNCN 15% trên phần lợi nhuận (tương tự doanh nghiệp nhỏ).
Nếu không xác định được chi phí thì vẫn được nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu sau khi trừ 500 triệu.
Ba nhóm hộ kinh doanh theo mức doanh thu từ 2026
■ Nhóm 1: Doanh thu dưới 500 triệu/năm
Không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Vẫn phải kê khai doanh thu hàng năm (chậm nhất 31/01 năm sau).
Sử dụng các mẫu tờ khai theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
■ Nhóm 2: Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ/năm
Hộ kinh doanh chọn 1 trong 2 cách tính thuế:
Cách 1: Thuế trên lợi nhuận (doanh thu – chi phí)
Thuế GTGT = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào được khấu trừ.
Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) x 15%.
Cách 2: Thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (sau khi trừ 500 triệu)
Áp dụng khi hộ kinh doanh không đủ khả năng hạch toán chi phí.
Thuế GTGT = (Doanh thu – 500 triệu) x Tỷ lệ %.
Tỷ lệ GTGT tùy ngành: phân phối hàng hóa 1%, dịch vụ 5%, sản xuất – vận tải 3%, ngành nghề khác 2%.
Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu) x Tỷ lệ %.
Thuế suất tùy ngành: từ 0,5% đến 5%.
■ Nhóm 3: Doanh thu từ 3 tỷ đến 50 tỷ/năm
Bắt buộc tính thuế trên lợi nhuận.
Thuế TNCN = (Doanh thu – chi phí) x 17%.
Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.
■ Nhóm 4: Doanh thu trên 50 tỷ/năm
Tính thuế như doanh nghiệp, với thuế suất TNDN 20%.
Được hỗ trợ chuyển đổi lên doanh nghiệp và hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN từ 2–3 năm tùy trường hợp.
